근로소득세 계산 기본 단계
근로소득세를 정확히 계산하려면 총급여액부터 시작해 공제를 차근차근 적용해야 합니다.
2025년 기준으로 기본 단계는 다음과 같아요.
먼저 총급여액을 확인한 후 근로소득공제를 빼서 근로소득금액을 구합니다.
그다음 소득공제를 적용해 과세표준을 계산하고, 세율을 곱해 산출세액을 내요.
마지막으로 세액공제를 적용하면 최종 세액이 나옵니다.
이 순서를 지키면 연말정산에서 실수 없이 세금을 확인할 수 있어요.
근로소득공제 구간별 적용 방법
근로소득공제는 총급여액에 따라 공제율이 달라집니다.
2025년 기준 구간은 아래와 같아요.
| 총급여 구간 | 공제율 |
|---|---|
| 500만원 이하 | 70% |
| 500만원 초과 ~ 1,500만원 | 40% |
| 1,500만원 초과 ~ 4,500만원 | 15% |
| 4,500만원 초과 ~ 1억원 | 5% |
| 1억원 초과 | 일정 금액 한도 공제 |
예를 들어 총급여 4,500만원인 경우 15% 공제를 적용해 근로소득금액을 구하세요.
이 공제를 먼저 하면 과세표준이 줄어들어 세금 부담이 확 줄어요.
구간 초과 시 공제율이 급격히 낮아지니 연말정산 전에 급여 내역을 미리 정리하는 게 좋아요.
과세표준 계산과 소득공제 항목
근로소득공제 후 소득공제를 적용해 과세표준을 계산합니다.
주요 소득공제 항목은 기본공제, 인적공제(본인·배우자·부양가족), 국민연금보험료 공제, 건강보험료 공제, 신용카드·체크카드 사용액 공제, 주택청약저축 공제예요.
부양가족 수를 본인 포함으로 세고, 8세 이상 20세 이하 자녀는 별도 공제받을 수 있습니다.
이 항목들을 빠뜨리지 말고 적용하면 과세표준이 크게 줄어요.
2025년 근로소득세율 구간별 세율
과세표준에 세율을 적용합니다.
2025년 기준 구간과 세율은 아래 표와 같아요.
누진세율이니 각 구간별로 계산 후 누적하세요.
| 과세표준 구간 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 | 15% |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 | 24% |
| 8,800만원 초과 ~ 1억5천만원 | 35% |
| 1억5천만원 초과 ~ 3억원 | 38% |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 42% |
| 10억원 초과 | 45% |
예를 들어 과세표준 6,000만원이면 1,400만원에 6%, 나머지 4,600만원에 15%를 적용해 산출세액을 구하세요. 구간별 누진 계산을 잊지 마세요.
근로소득세액공제 계산 공식과 예시
산출세액에서 근로소득세액공제를 빼세요.
총급여액에 따라 공제액이 달라집니다.
| 총급여 구간 | 공제 계산 공식 |
|---|---|
| 33백만 원 이하 | 74만 원 |
| 33백만 원 ~ 70백만 원 | Max(74만 원 – [(총급여 – 33백만 원) × 0.8%], 66만 원) |
| 70백만 원 ~ 1.2억 원 | Max(66만 원 – [(총급여 – 70백만 원) × 0.5%], 50만 원) |
| 1.2억 원 초과 | Max(50만 원 – [(총급여 – 1.2억 원) × 0.5%], 20만 원) |
총급여 4천만 원 예시: 74만 원 – [(4천만 원 – 33백만 원) × 0.8%] = 약 57만 원 공제.
총급여 8천만 원 예시: 66만 원 – [(8천만 원 – 70백만 원) × 0.5%] = 약 61만 원 공제.
이 공식을 직접 계산해 적용하세요.
감면 세율로 산출세액을 구하면 공제 기반이 달라집니다.
세액공제 주요 항목과 적용 팁
최종 세액을 줄이는 세액공제 항목: 근로소득세액공제 외에 자녀세액공제, 연금저축·IRP 세액공제(총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%, 연 600만 원 또는 900만 원 한도), 보험료 세액공제, 의료비·교육비 세액공제, 월세 세액공제(총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주, 월세 17% 또는 15%, 최대 750만 원).
지방소득세는 산출세액의 10% 추가예요.
연말정산 시 이 항목들을 증빙서류와 함께 제출하세요.
실전 계산 사례: 총급여 4천만 원
총급여 4천만 원 근로자 사례.
근로소득공제 15% 적용 후 근로소득금액 약 3,400만 원.
소득공제 후 과세표준 3,000만 원 가정.
세율: 1,400만 원 × 6% = 84만 원, 나머지 1,600만 원 × 15% = 240만 원, 총 산출세액 324만 원.
근로소득세액공제 약 57만 원 적용 후 최종 세액 약 267만 원.
중소기업 취업자라면 12% 세율로 288만 원 산출 후 공제 적용, 120만 원 절세.
실전 계산 사례: 총급여 1억 5천만 원
총급여 1억 5천만 원.
세율 구간별: 첫 5,000만 원 × 15% = 750만 원, 다음 3,800만 원 × 24% = 912만 원, 남은 6,700만 원 × 35% = 2,345만 원, 총 4,007만 원.
중소기업 감면 시 첫 5,000만 원 × 12% = 600만 원으로 변경, 총 3,877만 원.
절세 130만 원.
세액공제 추가 적용으로 더 줄어요.
실전 계산 사례: 총급여 2억 5천만 원
총급여 2억 5천만 원 고소득자.
세율: 5,000만 원 × 15% = 750만 원, 다음 3,800만 원 × 24% = 912만 원, 7,000만 원 × 35% = 2,450만 원, 5,000만 원 × 40% = 2,000만 원, 총 6,112만 원 (참고 자료 일부 보완 계산).
감면 적용 시 첫 구간 12%로 150만 원 절세.
세액공제 최대 20만 원 적용하세요.
실수령액이 크게 늘어요.
절세를 위한 공제 체크리스트
1. 총급여와 비과세액 정확히 구분.
2. 근로소득공제 구간 확인.
3. 인적공제(본인·배우자·부양가족 수) 세기.
4. 4대보험료(국민연금·건강보험) 공제.
5. 카드 사용액·주택청약 공제.
6. 자녀·연금·IRP 세액공제 한도 내 신청.
7. 월세 공제 자격(무주택·총급여 8,000만 원 이하) 확인.
8. 중소기업 감면 적용 여부 체크.
이 리스트로 연말정산 준비하세요.
계산 결과에 직접 반영됩니다.
간이세액표에서 가족 수에 따라 세액을 줄여 계산하세요.
자녀 공제액이 세액 초과 시 0원이 됩니다.
총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2% 공제.
최대 148만 원 절세 가능.
총급여 4천만 원 시 120만 원, 1억 5천만 원 시 130만 원 절세.
감면 세액으로 세액공제 재계산.
예: 근로소득세 100만 원 시 지방세 10만 원 추가, 합계 110만 원.
